Regime simplificado e coeficientes
Entende os coeficientes e o que realmente pagas em IRS.
Resposta curta
No regime simplificado o IRS não incide sobre tudo o que faturas: incide sobre uma percentagem, definida por um coeficiente que depende da tua atividade.
Aplica-se a ti se…
- Estás na categoria B e não optaste por contabilidade organizada.
- Queres perceber quanto do que faturas é efetivamente tributado.
Não se aplica se…
- Estás em contabilidade organizada — aí o rendimento é o lucro real.
- Os teus rendimentos são de trabalho dependente (categoria A).
A fórmula essencial
Faturação × Coeficiente = Rendimento tributável
O IRS é calculado sobre o rendimento tributável, não sobre a faturação total.
Calculadora de regime simplificado
Tabela de coeficientes
| Tipo | Coef. | % Tributável | Retenção |
|---|---|---|---|
| Art. 151.º (médico, advogado, engenheiro…) | 75,0% | 75,0% | 23,0% |
| Outros serviços com CAE | 35,0% | 35,0% | 11,5% |
| Vendas de bens / hotelaria / restauração | 15,0% | 15,0% | Sem retenção |
| Direitos de autor | 95,0% | 95,0% | 16,5% |
A regra dos 15% de despesas
Para coeficientes 0,75 e 0,35, é obrigatório justificar 15% da faturação em despesas de atividade (e-fatura, rendas, pessoal, etc.).
Exceção: se o rendimento bruto for igual ou inferior a 30 580,00 € €, é aplicada automaticamente uma dedução de 4587,09 € € — não precisas de justificar despesas nesse caso.
Redução no início de atividade
1.º ano de atividade
−50%
sobre o coeficiente base
2.º ano de atividade
−25%
sobre o coeficiente base
CAE vs Art. 151.º — o impacto real
Exemplo: programador com 30 000 €/ano
Código Art. 151.º (1332)
Coeficiente 0,75 → 22 500 € tributáveis
Retenção 23%
CAE 62010
Coeficiente 0,35 → 10 500 € tributáveis
Retenção 11,5%
Diferença estimada: ~2 250 € de IRS por ano
O que preparar
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Calculadora de regime simplificado
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A seguir a este
As perguntas que costumam vir logo a seguir a esta.
Fontes e base legal
Fontes oficiais
Leitura complementar
Publicações de terceiros que ajudam a compreender o tema. Não são fonte de direito.
Alterações a este guia(1)
- Reestruturação
O aviso genérico sobre o Orçamento do Estado foi substituído por um cabeçalho com o período de aplicabilidade, a data da última revisão e as fontes efetivamente usadas neste Guia.
Origem: Auditoria editorial de 26 de julho de 2026
Este conteúdo é informativo e não substitui aconselhamento de um contabilista certificado. Aplica-se a situações a partir de 01 de janeiro de 2026. Revisto em 26 de julho de 2026 por Equipa editorial ReciboCerto.